Для основных средств предприятия предусмотрен весь спектр необходимых операций:

• Принятие к учету основного средства;
• Ввод в эксплуатацию;
• Перемещение основных средств;
• Комплектация основных средств;
• Учет состояний основных средств;
• Модернизация основных средств;
• Списание основных средств;
• Передача основных средств.

Реализованы следующие способы начисления амортизации (в т.ч. все, предусмотренные ПБУ 6/01).

• линейный способ;
• способ уменьшаемого остатка;
• по сумме чисел лет срока полезного использования;
• пропорционально объему продукции (работ);
• по единым нормам амортизационных отчислений;
• по единым нормам амортизационных отчислений (на 1000 км пробега);
• по единым нормам амортизационных отчислений;
• по индивидуальному графику амортизации.

Для организаций с сезонным характером производства предусмотрена возможность распределить годовую сумму амортизации по месяцам, в которых осуществляется эксплуатация основного средства. Для этого указывается график распределения амортизации.

Для расчета амортизации основных средств по управленческому учету может быть использован способ расчета по индивидуальному графику, когда для каждого календарного месяца эксплуатации основного средства указывается индивидуальный коэффициент амортизации.

Принятие к учету основного средства

Принятие к учету основного средства

Параметры начисления амортизации

Параметры начисления амортизации

Основные средства (справочник)

Основные средства (справочник)

Основные документы контура

Основные документы контура

Справочник "Основные средства" предназначен в первую очередь для хранения наиболее общей информации об объектах основных средств, которая характеризует сами объекты и не зависит от того, какой организации принадлежит объект, в каком он состоянии находится в тот или иной момент времени и т.д.

Принятие к учету основного средства

Принятие к учету основного средства

Документ "Принятие к учету ОС" предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету. Принятие основных средств к учету означает, что формирование стоимости основного средства окончено. Как правило, это происходит одновременно с вводом основного средства в эксплуатацию.

Принятие к учету основных средств отражается в оперативном, бухгалтерском и налоговом учете.

Для данного документа возможен выбор одного из видов операции:

• Оборудование - принятие к учету оборудования
• Объекты строительства - принятие к учету объектов строительства
• По результатам инвентаризации - оприходование объектов ОС по результатам инвентаризации.

Реквизиты документа

• Фирма - фирма, на баланс которой относится основное средство.
• Куратор - сотрудник, ответственный за ввод информации о принятии к учету.

Основные средства

• Оборудование - выбор наименования основного средства из справочника "Номенклатура".
• Склад - склад, на котором будет числиться основное средство.
• Счет (БУ)/Счет(НУ) - счета бухгалтерского и налогового учета, на которые относится ОС при приемке.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Общие сведения

• Операция с объектами ОС - выбор события из справочника "События с основными средствами".
• Способы отражения расходов по амортизации - выбор способа из подчиненного справочника "Способы отражения расходов по амортизации". В справочнике предварительно должны быть заполнены счета затрат по бухгалтерскому и налоговому учету для каждого способа.
• Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету - при установке флажка основное средство будет автоматически введено в эксплуатацию при проведении документа "Принятие к учету ОС".

Бухгалтерский учет

• Общие сведения:
  • Порядок учета - выбор порядка учета основного средства.
  • Подразделение - подразделение, на которое будут относиться затраты по амортизации ОС.
  • Способ поступления - выбор способа поступления ОС.
  • МОЛ - сотрудник, ответственный за объект.
  • Счет учета - счет учета основного средства.
• Параметры начисления амортизации:
  • Счет учета - счет учета амортизации
  • Начислять амортизацию - при установке отметки амортизация будет начисляться автоматически при проведении документа "Закрытие месяца".
  • Способ начисления - выбор одного из способов начисления амортизации.
  • Срок полезного использования - указание срока полезного использования для расчета амортизации в месяцах.

При выборе способа начисления "Пропорционально объему продукции (услуг)"/"По единым нормам амортизационных отчислений" появляются дополнительные реквизиты:

Налоговый учет

Порядок заполнения параметров начисления амортизации по налоговому учета аналогичен закладке "Бух.учет", за исключением параметров расчета амортизационной премии.

Амортизационная премия

При принятии к учету основного средства предусмотрена возможность определить размер амортизационной премии (п. 1.1 ст. 259 НК РФ). Амортизационная премия – это часть стоимости основного средства (не более 10%), которую разрешается списать на расходы при первом начислении амортизации по этому основному средству. При этом дальнейшее начисление амортизации происходит исходя из первоначальной стоимости основного средства, уменьшенной на сумму амортизационной премии.

Для включения амортизационной премии в состав расходов необходимо установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) в разделе Амортизационная премия на закладке Налоговый учет. Там же указывается размер амортизационной премии (в процентах), а также Счет учета затрат и соответствующая ему аналитика для отнесения расходов по амортизационной премии.

Примечание. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налог на прибыль. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию, однако существует возможность учитывать амортизационную премию на тех же счетах налогового учета, что и амортизацию. В этом случае указывать счет учета расчетов по амортизационной премии не требуется.

Сумма амортизационной премии будет включена в состав расходов автоматически при первом начислении амортизации по данному основному средству документом "Закрытие месяца".

Налоговый учет (УСН)

Закладка позволяет внести данные для налогового учета по упрощенной системе налогообложения, появляется, если в шапке документа выбрана фирма, в учетной политике которой установлена УСН.

Документ "Модернизация ОС" предназначен для отражения в учете модернизации (реконструкции) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В шапке документа вносятся сведения об объекте строительства, с которого списываются затраты по модернизации, для бухгалтерского и налогового учета - счет учета затрат, а так же суммы модернизации, отдельно для каждого из видов учета.

Сумму модернизации можно получить автоматически - по кнопке "Рассчитать суммы" на закладке "Бухгалтерский и налоговый учет" суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную.

В табличной части "Основные средства" указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются).

Если модернизируются (реконструируются) объекты, для которых амортизация начисляется пропорционально выпущенной продукции (работ, услуг), то необходимо указать общий объем выпуска продукции (работ, услуг) с учетом модернизации (реконструкции) объектов.

При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом "Закрытие месяца" при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем отражения модернизации.

Амортизационная премия

Для включения амортизационной премии в состав расходов необходимо установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов (п. 1.1 ст. 259 НК РФ). На закладке Основные средства в колонке Сумма амортизационной премии (НУ) указывается сумма амортизационной премии для каждого модернизируемого основного средства. На закладке Амортизационная премия указывается Счет учета затрат и соответсвующая ему аналитика для отнесения расходов по амортизационной премии.

Примечание. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию, однако существует возможность учитывать амортизационную премию на тех же счетах налогового учета, что и амортизацию. В этом случае указывать счет учета расчетов по амортизационной премии не требуется.

Сумма амортизационной премии будет включена в состав расходов автоматически при первом начислении амортизации исходя из изменившейся первоначальной стоимости данного основного средства документом "Закрытие месяца".

В процессе эксплуатации основные средства могут передаваться из одного подразделения в другое, менять назначение использования и т. д. Для автоматизации этой учетной операции предназначен документ "Перемещение основных средств".

В табличной части указываются основные средства, реквизиты которых необходимо изменить.

При необходимости, можно оформить перемещение всех основных средств с одного материально-ответственного лица на другое. По кнопке "Заполнить" вызовите меню автозаполнения и выберите пункт "Заполнить по МОЛ".

Табличная часть документа в части стоимости по бухгалтерскому и налоговому учету заполняется автоматически, редактировать ее не рекомендуется.

Документ "Списание ОС" предназначен для отражения выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

Выбывающие объекты выбираются из справочника "Основные средства".

Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Отражение в бухгалтерском учете

Если основное средство было списано на затраты организации при принятии к учету, устанавливается флаг "Списано при принятии (БУ)".

При списании основного средства необходимо оформить акт о списании объекта основных средств по кнопке "ОС-4".

При списании с учета каждого из перечисленнных в табличной части основных средств для объектов, которые не были списаны на расходы при принятии к учету, формируются проводки:

• по доначислению амортизации, если это необходимо;
• по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости на счет 01.09 "Выбытие основных средств".
• по списанию остаточной стоимости объекта на указанный в форме счет учета расходов.

В налоговом учете списание основных средств отражается так же, как и в бухгалтерском.

В качестве счета учета расходов при списании основных средств по налоговому учету по умолчанию предлагается счет 91.02.07 "Внереализационные расходы".

Амортизационная премия

В колонке Сумма аморт. премии, вкл. в расходы (НУ) необходимо указать сумму амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов при доначислении амортизации по списываемому основному средству. Это может потребоваться, например, если в месяце, предшествующем списанию основного средства, была проведена его модернизация, и принято решение часть расходов на модернизацию включить в расходы в качестве амортизационной времии.

Примечание. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию. В этом случае указывать сумму амортизационной премии при списании основного средства не требуется.

Цель инвентаризации основных средств заключается в выявлении фактического наличия основных средств и проверке соответствия данных бухгалтерского учета по количеству и стоимости основных средств фактическому наличию таких объектов в количественном и стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов и (или) выбытия не обнаруженных.

Документ "Инвентаризация ОС" в бухгалтерском и налоговом учете не отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:

• Принятие к учету основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Такие основные средства по правилам бухгалтерского учета подлежат оприходованию по текущей рыночной стоимости и отнесению на финансовые результаты организаций в качестве внереализационных доходов. Для этого необходимо использовать документ "Принятие к учету ОС" с видом операции "по результатам инвентаризации"
• Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Стоимость списываемых основных средств относится на виновных лиц. Если таковые не установлены либо во взыскании с них отказано судом, стоимость недостающих основных средств списывается на издержки производства и обращения. Для этого следует воспользоваться документом "Списание ОС"
• Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ "Перемещение ОС"

Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.

Документ "Инвентаризация ОС" формирует печатные формы инвентаризационной ведомости (форма ИНВ-1) и сличительной ведомости (форма ИНВ-18).